Page 57 - Negocios Internacionales

DECLARACIÓN DEL
BENEFICIARIO FINAL:
¿MI EMPRESA ESTÁ

PREPARADA?
Por Manuel Rivera, Socio de consultoría tributaria de EY Perú.

Hoy en día, el Perú viene trabajando con miras a formar parte de la Organización
para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Ante ello, la Sunat se
está alineando a la tendencia mundial de transparencia en el ámbito regulatorio
y tributario, y cada vez les está exigiendo mayor información a las empresas, por

ejemplo, sobre sus beneficiarios finales (BF).

A pocas semanas de finalizar el poder de decisión relevante a nivel públicos o el registro civil), almacenar
año, la Sunat ha establecido que, de los órganos de la sociedad o vía adecuadamente esta información por
entre el 13 y el 23 de diciembre de el ejercicio de dicho poder de facto. un lapso de cinco años, entre otras
2019, las empresas principales funciones.
contribuyentes (PRICOs) deberán Si no se identifica a ningún BF bajo
declarar a sus BF. Nótese que la los criterios de propiedad o control, En este escenario, es aconsejable
falta de presentación repercutirá la empresa deberá declarar como que las empresas determinen
en una multa que puede alcanzar BF a cada uno de los directores (si los procedimientos internos que
hasta las 50 UIT (aproximadamente hubiera Directorio) o, en su defecto, requieran para la identificación de
S/ 210,000). Asimismo, la empresa al gerente general. Ahora bien, esta sus BF, sobre todo, en el caso de
no podrá realizar trámites notariales. obligación va más allá de presentar grupos económicos multinacionales
Y por si no fuera poco, se aplicará solamente la referida declaración que podrían tener estructuras
responsabilidad solidaria a los jurada, pues adicionalmente las societarias muy complejas, en
representantes legales y directores. empresas deberán implementar un donde buena parte de la información
procedimiento interno de debida del accionariado es de carácter
Pero ¿quién son los BF? Son las diligencia para obtener, conservar reservada. Otra buena alternativa es
personas naturales que tengan más y actualizar la información sobre la contar con un comité tributario a la
del 10% de participación en una identificación de los BF. interna de cada empresa que haga
empresa, ya sea de forma directa un monitoreo constante sobre todas
o indirecta; en este último caso, a Es decir, las compañías tendrán las obligaciones referentes a los BF.
través de otras personas jurídicas la responsabilidad de actualizar
(entidades holding, offshore, etc.) la información de estas personas
o naturales (cónyuge, hijos, entre naturales cada vez que suceda
otros). En caso no sea posible un cambio significativo en el
identificar a los propietarios de las accionariado, verificar que la
empresas, se entenderá como BF a información recibida de los BF esté
los sujetos que tengan el control de conforme con los datos públicos que
esta misma, ya sea por medio del se manejan (por ejemplo, en registros