Page 27 - Negocios Internacionales

ANÁLISIS REGULATORIO
• Establecer un nuevo nexo
que considere el concepto de
presencia económica de las
empresas para poder gravar sus
operaciones (la economía digital
permite actividades comerciales
sin que el proveedor tenga
presencia física ni intermediarios
en el país donde residen sus
clientes).
• La problemática en torno al
tratamiento fiscal del valor de los
datos1.
• La incertidumbre en cuanto a la
calificación fiscal idónea de los
pagos efectuados mediante los
nuevos modelos de negocio2.
• La incapacidad de recaudar el
impuesto general a las ventas en
el lugar de consumo en caso los
particulares adquieran servicios o
activos intangibles de proveedores
situados en el extranjero.
Con el propósito de evitar que las
empresas dejen de pagar impuestos
por servicios digitales, en el año 20153, establecer un impuesto global de al
la OCDE diseñó un proyecto de lucha
contra la erosión de la base imponible
y el traslado de beneficios “BEPS”4,
mediante el cual propuso mejorar la
coherencia de los estándares impositivos
internacionales, reforzar su focalización no solo a las empresas digitalizadas,
en materia económica y garantizar un
entorno fiscal de mayor transparencia.
Esto implicó propuestas de cambio
en materia de convenios tributarios
bilaterales (estándar para prevenir el
treaty shopping); la revisión de las normas utilicen el mercado peruano para el
sobre el traslado de beneficios que
determinan el tratamiento fiscal de las
transacciones entre empresas vinculadas;
la actualización del marco de evaluación
de los efectos potencialmente peligrosos
de los regímenes establecidos por los
Gobiernos, así como medidas legislativas
nacionales para hacer frente a los BEPS5.
Si bien se han ido implementando con
éxito algunas de estas propuestas, aún
se presentan dificultades en materia
fiscal, pues el diseño de nuevas reglas
internacionales conlleva el reto de
equilibrar el objetivo perseguido y la
viabilidad de las medidas. Así, por un
lado, se debe evitar la manipulación de
beneficios hacia jurisdicciones de nula
o baja imposición, pero sin incurrir en el
riesgo de gravar beneficios inexistentes o
en la doble imposición tributaria6, pues se generados por operaciones concretas, como la entrega
podría comprometer la seguridad jurídica
para las empresas.
A nivel internacional, los países del
G207 adoptaron un reciente acuerdo
sobre la materia —el cual entrará en
vigor el 2023—, con el propósito de
menos el 15% sobre las ganancias de
las empresas multinacionales, a fin
de que estas tributen donde obtienen
ingresos8. Asimismo, se han anunciado
cambios significativos que alcancen
sino que consideren para todo tipo de
contribuyentes.
En cuanto al Estado peruano, no
contamos con un criterio en la legislación
que permita considerar renta de fuente
peruana la obtenida por negocios que
despliegue de su negocio, sin necesidad
de tener presencia física. No obstante,
nos encontramos en una etapa de cambio
constante del marco fiscal internacional,
por lo que, en caso adoptemos un nuevo
esquema tributario para los servicios
digitales, debemos asegurar que este
garantice la competitividad siendo
equitativo, predecible y estable, de modo
que contribuya al crecimiento económico y
evite la sobrerregulación. Para ello, deberá
respaldarse en evidencias, así como
observar las prácticas y recomendaciones
emitidas por los organismos
internacionales expertos en la materia.
1 La posibilidad de reunir y utilizar datos procedentes de todo
el mundo genera la duda sobre cómo atribuir el valor creado
a raíz de la generación de datos a través de productos y
servicios digitales, así como sobre el valor de los datos
de un bien a título gratuito, una operación de trueque o
cualquier otra forma de intercambio.
2 En lo que respecta a computación en la nube, el problema
podría consistir en la consideración de la renta como
empresarial o bien como renta de naturaleza intangible a la
que pueda atribuirse el carácter de regalía.
3 El Marco Inclusivo de la OCDE de BEPS (MI) se
estableció en 2016 y, a la fecha, ya se han sumado 130
países y jurisdicciones con el fin de modernizar las normas
impositivas internacionales y desarrollar los estándares
relacionados con BEPS, así como hacer un seguimiento de
su implementación. Cabe señalar que el MI, a su vez, creó
un Task Force on the Digital Economy (TFDE) o Grupo de
Trabajo sobre la Economía Digital.
3 Base erosion profit shifting.
4 Link.
5 Carla Mares, Economía digital y fiscalidad. Retos y
desafíos.
6 El G20 es el grupo de los países más poderosos del mundo
que representan el 85% de la economía mundial. Incluye
las mayores potencias industriales como Estados Unidos o
Alemania, y países con economías emergentes como Brasil
o China. Es la segunda vez que reúne a jefes de Estado.
7 Link Diario Gestión.
OCTUBRE/NOVIEMBRE 27