Page 13 - Negocios internacionales
P. 13
PORTADA: REGULACIÓN Y TRIBUTACIÓN
tente (“operación simulada”), o aquellas - Al presentar las declaraciones y pagos dad jurídica al contribuyente cumplido; (iii)
en las que el emisor que figura en el com- del IGV, según el comportamiento históri- ampliar las acciones de control antes de
probante de pago no ha realizado verda- co del contribuyente en sus operaciones la generación de las obligaciones tributa-
deramente la operación (“proveedor de propias o las realizadas por sus vincu- rias, focalizándolas oportunamente en los
cascarón”), entre otros aspectos. lados, si se califica al proveedor como proveedores riesgosos; e (iv) incrementar
riesgoso, se activan acciones de fisca- la cobertura del comprobante de pago y
En el marco de estas dos normas y otras lización, cruces de información o la apli- los libros electrónicos, potenciando con
vinculadas a las ONR, la Sunat desarrolla cación de los sistemas de pago (retencio- esto su capacidad detección.
acciones en cada una de las fases del ci- nes o detracciones) para determinadas
clo de vida del contribuyente —la inscrip- cadenas de comercialización de mayor Nuestro trabajo tiene que contar con la
ción al RUC, la emisión de comprobantes incumplimiento, las mismas que podrían colaboración de los gremios empresa-
de pago, la presentación de declaracio- involucrar incluso la formulación de infor- riales y sus empresas asociadas, para
nes y el pago de impuestos—, con la fina- mes de indicios de delito tributario. encontrar más soluciones y reducir el
lidad de detectar oportunamente este tipo incumplimiento en el IGV. Ello nos ayu-
de operaciones irregulares para prevenir Sin embargo, como se puede ver en dará a disminuir los niveles de evasión
su incorporación en la determinación del otros países, las ONR evolucionan en actuales, que superan el 32%. Para ello,
IGV por parte de los contribuyentes o su enmascaramiento como operaciones se han conformado mesas de trabajo con
sancionar la comisión de delitos tributa- reales al incorporar incluso grandes ca- los gremios empresariales, las cuales ya
rios generados por esta modalidad. denas de comercialización o de presta- han generado iniciativas vinculadas con
ción de servicios con personas que son la actualización de los sistemas de pago;
Dichas acciones forman parte de un mo- incluidas como proveedores ficticios o en la implementación de la gestión de riesgo
delo de control del IGV que la Sunat viene la generación de documentos para simu- que permita diferenciar el tratamiento de
perfeccionando y que incluye no solo la lar operaciones. Por ello, la Sunat viene los contribuyentes cumplidos (facilitando
ejecución de acciones de fiscalización, llevando a cabo una serie de acciones sus obligaciones tributarias) de los incum-
sino la generación de alertas a partir del que buscan perfeccionar el modelo de plidos, e incluso vinculados con delitos tri-
perfilamiento de riesgo que la adminis- control: (i) profundizar en la investigación butarios; la evaluación de la informalidad
tración tributaria ha desarrollado para sobre casos vinculados con delito tributa- como elemento generador de las ONR; la
la totalidad de proveedores de bienes y rio; (ii) revisar la regulación con el objetivo actualización de la normatividad legal que
servicios afectos al IGV. Por ejemplo, se de mejorar su efectividad para proponer permita limitar el incremento de las ONR;
presentan los siguientes casos: su perfeccionamiento, a fin de generar así como la difusión de las consecuencias
consecuencias efectivas en aquellos re- de generar este tipo de operaciones pro-
- Si, al inscribirse en el RUC, el futuro con- lacionados con las ONR y mayor seguri- hibidas e incluso calificadas como delito.
tribuyente es calificado como riesgoso
(potencial generador de ONR), se activan
inspecciones domiciliarias, cruces de in-
formación y verificaciones de su capaci-
dad operativa para realizar operaciones,
con la finalidad de determinar si realmen-
te se trata de un contribuyente o si se está
frente a un “proveedor de cascarón”.
- Durante la autorización de comproban-
tes de pago físicos, luego de consultados
los antecedentes del próximo emisor en
la matriz de riesgos creada por la admi-
nistración tributaria, si estos lo califican
como riesgoso, se activa un conjunto de
obligaciones tributarias vinculadas con
presentar información a la Sunat para
verificar si se trata o no de “operaciones
simuladas”.
