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PORTADA: REGULACIÓN Y TRIBUTACIÓN
Para dar cumplimiento a esta peruana, sino la persona natural que su incumplimiento generaría diversas
obligación —y no verse sujeto a las en forma directa o indirecta tiene un multas que oscilarían entre las 25 y
infracciones y sanciones establecidas porcentaje de participación relevante 50 unidades impositivas tributarias o
para estos fines— es importante o control de la entidad local. UIT (por no presentar la declaración,
recordar quiénes deben cumplir con presentarla incompleta, no conservar
tal obligación y a quiénes se debe Ahora, los sujetos obligados no solo la información, entre otros), así
considerar como beneficiarios finales. deben cumplir con presentar una como responsabilidad solidaria para
declaración jurada informativa sobre representantes legales cuando por
Actualmente, están contemplados su beneficiario final en la forma y dolo, negligencia grave o abuso de
como sujetos obligados a presentar plazos que establezca la Sunat, sino facultades se omita presentar la
información sobre sus beneficiarios que también deben implementar declaración de beneficiario final.
finales las personas jurídicas un procedimiento interno con
domiciliadas en el Perú, los entes mecanismos para obtener y conservar Recomendamos, entonces, tomar
jurídicos constituidos en el Perú la información de sus beneficiarios las medidas pertinentes y evitar las
(patrimonios autónomos y consorcios) finales. consecuencias fiscales (e incluso
y las personas jurídicas y entes reputacionales) por un inadecuado
jurídicos constituidos en el extranjero Todo esto resulta más importante cumplimiento de las obligaciones
que tengan una sucursal, agencia pues, ya habiéndose emitido la vinculadas a la información del
o establecimiento permanente en el ley y el reglamento respectivo, en beneficiario final.
Perú, o cuando el gestor, protector días pasados se ha publicado la
o administrador del patrimonio resolución de la Sunat que dispone
autónomo esté domiciliado en el el cumplimiento de la obligación a
Perú, o cuando una de las partes del partir del mes diciembre de 2019
consorcio está domiciliada en el Perú. para los principales contribuyentes
Una lista muy amplia, como se puede y de forma gradual para los demás
observar. contribuyentes, posteriormente.
A su vez, califican como beneficiarios En ese orden de ideas, es importante
finales la persona natural que posee diseñar los procedimientos
el 10% o más del capital de la persona internos para la identificación
jurídica (directa o indirectamente), así de los beneficiarios finales,
como la persona natural que (directa o declaración, actualización de la
indirectamente) tenga facultades para información y conservación del
designar o remover a la mayor parte soporte documentario con el que
de los órganos de administración, se cuente, especialmente en el
dirección o supervisión, o tenga caso de grupos económicos con
poder de decisión en los acuerdos estructuras societarias complejas o
financieros, operativos o comerciales. en los que pudiera existir reserva de
Cuando no sea posible identificar al la información. Esto a fin de cumplir
beneficiario final según alguno de los adecuada y oportunamente con
dos criterios anteriores, aplicará una las obligaciones antes indicadas, y
“regla default” y se considerará como que sea además consistente con
tal a la persona natural que ocupe la información proporcionada a las
el puesto administrativo superior en autoridades tributarias (por ejemplo,
la entidad (por ejemplo, el gerente en cumplimiento de normas de
general o el presidente del directorio). precios de transferencia).
Nótese entonces que el beneficiario Finalmente, el cumplimiento de las
final a reportar no es el accionista obligaciones señaladas resulta de
directo de la empresa o entidad suma relevancia considerando que
